Zakup kasy fiskalnej to jeden z pierwszych obowiązków przedsiębiorcy, który sprzedaje towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej oraz rolnikom ryczałtowym. Choć oznacza to dodatkowy koszt, przepisy przewidują możliwość odzyskania części wydatków. Kto może skorzystać z ulgi i na jakich zasadach się ona opiera?
Kiedy przysługuje ulga na kasę fiskalną i ile można odzyskać?
Ulga dotyczy wyłącznie kas fiskalnych online i przysługuje podatnikom, którzy rozpoczynają ewidencjonowanie sprzedaży przy ich użyciu. Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, prawo do odliczenia mają zarówno przedsiębiorcy, u których powstał obowiązek stosowania kasy, jak i ci, którzy zdecydowali się na jej wdrożenie dobrowolnie – pod warunkiem, że wcześniej nie korzystali z kas rejestrujących.
Wysokość ulgi wynosi 90% ceny netto urządzenia, jednak nie więcej niż 700 zł na każdą kasę. Jeżeli kwota odliczenia przekracza podatek należny, różnica może zostać zwrócona na rachunek bankowy lub rozliczona w kolejnych okresach.
Warto pamiętać, że ulga nie obejmuje kas z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii.
Warunki skorzystania z ulgi – o czym trzeba pamiętać?
Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić kilka podstawowych warunków określonych w przepisach.
- Przede wszystkim ewidencjonowanie sprzedaży musi zostać rozpoczęte przy użyciu kasy posiadającej ważne potwierdzenie dopuszczenia do obrotu. Konieczne jest również posiadanie faktury zakupu oraz dowodu zapłaty za urządzenie.
- Istotny jest także termin – zakup kasy musi nastąpić nie później niż w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży.
- W przypadku korzystania z kilku kas, ulga przysługuje na każde urządzenie, pod warunkiem że wszystkie zostaną uruchomione w obowiązującym terminie.
- Przed rozpoczęciem pracy z kasą należy również pamiętać o jej fiskalizacji. W przypadku kas online odbywa się ona przy udziale serwisanta i wymaga zapewnienia połączenia z Centralnym Repozytorium Kas. Dla starszych typów kas konieczne jest dodatkowo zgłoszenie urządzenia do urzędu skarbowego w ciągu 7 dni.
Jak rozliczyć ulgę? Różnice dla VAT i nievatowców
Sposób rozliczenia ulgi zależy od statusu podatnika. Podatnicy VAT odliczają ulgę w pliku JPK V7 – w okresie, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie sprzedaży lub w kolejnych. Jeżeli kwota ulgi przewyższa podatek należny, nadwyżkę można odzyskać na rachunek bankowy lub przenieść na następny okres rozliczeniowy.
Struktura JPK V7 to zestaw informacji o transakcjach sprzedaży i zakupów, zawierający m.in. wartości, kwoty oraz stawki VAT, a także dane kontrahentów. Plik składa się z dwóch głównych części:
- części ewidencyjnej, odpowiadającej dotychczasowym plikom JPK VAT,
- części deklaracyjnej, obejmującej dane wykazywane wcześniej w deklaracjach VAT.
JPK V7 łączy w jednym dokumencie informacje, które wcześniej trafiały do urzędu skarbowego oddzielnie – jako deklaracja VAT i plik JPK VAT. Dodatkowo zawiera oznaczenia dla wybranych transakcji, zwłaszcza tych uznawanych za bardziej narażone na nadużycia podatkowe, takich jak sprzedaż wyrobów tytoniowych czy alkoholu etylowego.
Z kolei przedsiębiorcy zwolnieni z VAT rozliczają ulgę poprzez złożenie wniosku do naczelnika urzędu skarbowego. Wniosek należy złożyć w miesiącu następującym po rozpoczęciu ewidencjonowania sprzedaży. Powinien on zawierać podstawowe dane identyfikacyjne oraz numer rachunku do zwrotu środków.
Do wniosku trzeba dołączyć m.in. fakturę zakupu kasy, potwierdzenie zapłaty oraz raport fiskalny potwierdzający rozpoczęcie ewidencji. Po spełnieniu warunków urząd skarbowy dokonuje zwrotu środków – do wysokości 90% wartości netto, maksymalnie 700 zł.
Ulga na zakup kasy fiskalnej to realne wsparcie, które pozwala ograniczyć koszty związane z rozpoczęciem ewidencjonowania sprzedaży. Warto jednak pamiętać, że jej uzyskanie zależy od spełnienia konkretnych warunków i dochowania terminów.
